How to calculate registration and license tax
When applying for registration, a “registration and license tax” must be paid. Let’s take a look at how the registration and license tax is calculated. First, to calculate the registration and license tax, it is necessary to know the value of the real estate. The value of real estate is the value registered in the fixed asset taxation registry maintained by the municipal office. This is stated as “value” or “assessed value” on the fixed asset taxation statement notified annually by the municipal office (or metropolitan taxation office in the case of Tokyo’s 23 wards). Check the assessed value for the year in which you are applying for registration. Note that in the case of inheritance registration, the assessed value is not the assessed value of the year in which the inheritance occurred, but only the assessed value of the year in which the registration is applied for.
(登記を申請する際には「登録免許税」を納めます。登録免許税をどのように計算するのか見ていきましょう。まず、登録免許税を算出するためには、不動産の価額を知る必要があります。不動産の価額は、市町村役場で管理している固定資産課税台帳に登録された価格がある場合は、その価格です。これは、毎年、市町村役場（東京都23区の場合都税事務所）から通知される固定資産課税明細書に、「価格」または「評価額」と記載されています。登記を申請する年度の評価額（価格）を確認しましょう。相続登記の場合、相続の起こった年の評価額（価格）ではなく、あくまでも登記を申請する年度のものになりますので、注意が必要です。)
If you do not have a tax assessment statement, ask for a valuation certificate from the municipal office (or metropolitan tax office in the case of Tokyo’s 23 wards). In the case of inheritance registration, you will need to obtain the certificate from the heir of the registered owner, so you will need to provide a family register or other documents that show that you are the heir of the registered owner. For details, please contact the municipal office (or metropolitan tax office in the case of Tokyo’s 23 wards) where you wish to obtain the certificate.
(課税明細書がない場合は、市町村役場（東京都23区の場合都税事務所）で評価証明書を取り寄せましょう。相続登記の場合、登記名義人の相続人からの取り寄せになりますので、相続人であることが分かる戸籍等が必要になります。詳細は取り寄せる市町村役場（東京都23区の場合都税事務所）にお問い合わせください。)
Now, here is the calculation method. First, check the assessed value. The taxable value is the amount obtained by rounding down the assessed value to the nearest 1,000 yen. For example, suppose the assessed value is 21,304,560 yen. 21,304,000 yen, rounded down to the nearest 1,000 yen, is the taxable value. This taxable value is multiplied by the tax rate of 0.4% for inheritance registration. The amount rounded down to the nearest 100 yen is the registration tax to be paid. Let us look at the previous example. Multiplying the taxable value of 21,304,000 yen by 0.4% yields 85,216 yen, and rounding down to the nearest 100 yen yields 85,200 yen, which is the registration tax to be paid.
(それでは、計算方法です。まず、評価額を確認します。その評価額の1000円未満の端数を切り捨てた金額が課税価格となります。たとえば、評価額が21,304,560円だったとします。1000円未満を切り捨てた、21,304,000円が課税価格となります。この課税価格に、相続登記の場合、税率０．４％をかけます。そして、100円未満の端数を切り捨てた金額が、納める登録免許税となります。先ほどの例で見てみましょう。課税価格である21,304,000円に0.4％をかけると、85,216円になります。100円未満の端数を切り捨てると、85,200円となり、これが納める登録免許税となります。)
Please note that there are some cases in which the registration and license tax is exempted. First, there are cases where an individual has acquired ownership of land through inheritance, but dies before receiving the registration. In this case, the portion of the registration that should have been granted is exempt from the registration and license tax. Second, when applying for registration of a change of registered owner of land due to inheritance, if the value of the land is 1,000,000 yen or less, the registration is exempt from the registration and license tax. In both cases, the application for registration must include the provisions of the law on which the tax exemption is based.
(なお、登録免許税が免税される場合がありますので、気を付けましょう。まずは、土地に関して、個人が相続により所有権を取得したのですが、その登記を受ける前に死亡した場合です。この場合、受けるべきだった登記の部分については、登録免許税が免税されます。次に、土地に関して、相続による登記名義人の変更の登記を申請する際に、その土地の価額が１００万円以下である場合に、登録免許税が免税されます。どちらも、登記の申請書には、免税の根拠となる法令の条項を記載する必要があります。)
As mentioned above, when applying for registration, the registration and license tax must be accurately calculated and paid. However, it should be noted that when applying for inheritance registration, the registration and license tax specific to inheritance registration may be exempted from the tax.
(以上のように、登記を申請する際には、登録免許税を正確に計算して納めなければなりません。ただし、相続登記を申請する場合には、相続登記特有の登録免許税が免税される場合もありますので、注意が必要です。)
